增值税加计抵减会计处理怎么做

  通常来说，针对企业的加计扣除项目不能抵扣的部分是可以分为作转出处理、经过计算公式来计算加计抵减额两个步骤，具体的会计处理是怎样的？以下就是遵义仁和会计培训学校整理的相关内容。来看看。

  加计抵减不得扣除的会计处理相关内容

  财政部、海关总署、税务总局、公告2019年第39号对该内容进行了明确的阐述，按照规定，已经计提加计抵减额的进项税额并且按规定应作进项税额转出的，要在进项税额转出当期做出相应调减，并明确计提加计抵减额，其计算公式如下所示：

  （1）当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；

  （2）当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额-当期调减加计抵减额+当期计提加计抵减额；

  总结如下，适用增值税加计抵减政策的对象包括：提供邮政服务、生活服务、电信服务、现代服务所取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。这些纳税人必须要清楚不得从销项税额中抵扣进项税额，也不能用它作为计提加计抵减的基数。对于文章提出的问题，根据总局的阐述，是需要分两个步骤进行处理的：一是要将进项税额不得抵扣部分作转出处理；二是在进项税额转出的当期，经过对应的计算公式来计算加计抵减额，调减对应多计提的加计抵减额。

  生产、生活性服务业纳税人进项税加计扣除账务处理过程

  计提增值税的账务处理：

  借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费-未交增值税

  缴纳增值税的分录：

  借：应交税费-未交增值税

  贷：银行存款

  其他收益。好了，遵义仁和会计培训学校的内容分享就到这里了，希望对大家有所帮助！

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